האם עוסק פטור צריך אישור ניהול ספרים?

אישור ניהול ספרים, ניכוי מס במקור, ניהול פנקסים – בואו נעשה קצת סדר: ממה פטור עוסק פטור, במה הוא חייב ואיך מנהלים את הכל בשיא הפשטות.

עוסק פטור – ממה הוא פטור?

הרבה אנשים חושבים, בטעות, שעוסק פטור אינו חייב לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי. הרי ההכנסה שלי ממילא נמוכה, ולא אגיע לסף המס. אז יכול להיות שזה באמת מה שיקרה בסוף השנה, ואולי לא תצטרכו לשלם מס הכנסה, אבל הפטור נוגע אך ורק לתשלומי מע"מ, ולא לשום דבר אחר.

עוסק פטור, מוגדר כמי שנכון לשנת 2024 ההכנסה השנתית שלו נמוכה מ- 120,000 ש"ח, לא חייב לגבות ולהעביר תשלומים למס ערך מוסף. במילים אחרות: עוסק פטור – פטור ממע"מ.

אז לא צריך לנהל ספרי חשבוניות, אבל צריך לנהל ספרים?

נכון. היות ועוסק פטור אינו גובה מע"מ, הוא לא צריך להנפיק חשבוניות, אלא רק קבלות. הקבלות הן הוכחת ההכנסה שלו מול מס הכנסה מצד אחד, וההוכחה להוצאה של הלקוח שלו, מצד שני. בנוסף, עוסק פטור צריך לנהל תיק תיעוד חוץ: ספר תקבולים ותשלומים. בספר הזה רושם העוסק את כל ההכנסות שלו, ומולן הוא רושם את כל ההוצאות שלו.

בתום תקופת הדיווח שלו, נניח בסוף החודש או בסוף השנה, העוסק מגיש את ספר הפעולות שלו, את הקבלות שהנפיק (ההכנסות) ואת החשבוניות והקבלות שהוא קיבל (ההוצאות) למס הכנסה. מס הכנסה מחשב את הרווח של העוסק הכנסות פחות הוצאות ועל הרווח יש לשלם מס. ככל שההוצאות יהיו גבוהות יותר, ישלם העוסק פחות מס.

ומה לגבי אישור ניהול ספרים וניכוי מס במקור?

ברגע שנרשמים אצל רשויות המס, מקבלים אישור על ניהול ספרים. בנוסף, רשות המסים קובעת מהו שיעור המס שיש לנכות לעוסק בעת התשלום עוד לפני שהכסף מועבר לחשבונו. זהו ניכוי מס במקור; במקור התשלום.

הרשות מנפיקה אישור שבו היא כותבת שיש לנכות מעוסק מסוים (מספרו של עוסק פטור הוא מספר תעודת הזהות שלו) אחוז מסוים מהתשלום כבר במקור. האישור הזה נקרא אישור ניכוי מס במקור .חלק מהעסקים בישראל פטורים בכלל מניכוי מס במקור, אבל הם עדיין נדרשים להציג לשם כך את האישור. כל לקוח שמנקה מס במקור חייב לקבל מהספקים שלו את האישורים שלהם גם אם יש להם פטור מתשלומי מע"מ או מניכוי מס במקור.