מהו עוסק פטור ושכיר במקביל?

מהו בדיוק עוסק פטור?

עוסק פטור הוא מעמד של עוסק או עסק קטן שאינו מחויב פטור מדיווח למע”מ על העסקאות שלו. בנוסף, עוסק פטור אינו גובה ומעביר תשלומים למע”מ. הוא גם אינו פטור מדיווח על ההכנסות שלו לביטוח הלאומי או למס הכנסה. עוסק פטור חייב לשלם מס הכנסה – במידה והוא מגיע לסף המס לתשלום. עוסק פטור מאבד את המעמד שלו כעוסק פטור, ועובר למעמד של עוסק מורשה, כאשר ההכנסה שלו עולה על כ-100,000 ש”ח.

מה קורה כאשר עוסק פטור מועסק גם כשכיר?

אם ההכנסה שלו מהעסק נמוכה מ-100,000 ש”ח לערך (סכום זה מתעדכן בכל שנה ויש לבדוק מהו), הוא שומר על המעמד שלו כעוסק פטור. בכל מקרה, עליו להצהיר על ההכנסה הכוללת שלו, ואת זה הוא עושה באמצעות הצהרה למס הכנסה לגבי ההכנסה מהעסק והגשת טופס 106 ריכוז הכנסות שהוא מקבל מהמעסיק.

מס הכנסה עורך חישוב של כלל ההכנסה של אותו אדם, ומחשב את ההכנסה הכללית החייבת במס. למשל: אם אדם עבד וקיבל שכר חודשי של 4,000 ש”ח, והייתה לו הכנסה של 3,000 ש”ח כעוסק פטור, הוא חייב במס הכנסה על סכום של 7,000 ש”ח. זה לא משנה שבשני המקרים לחוד הוא אינו מגיע לסף ההכנסה החייבת במס, כי מה שחשוב הוא ההכנסה הכללית.

מה עם תשלום מקדמות?

יכול להיות שבשילוב ההכנסה כשכיר וההכנסה כעוסק מורשה, תגיעו לסף חודשי המחייב תשלום מקדמות. רצוי מאוד לבדוק את הנושא הזה בצורה רציפה, כדי לא להיקלע למצב של חובות מול מס הכנסה.

מה בנוגע לתשלומים לביטוח לאומי?

גם כאן, יש לסכם את כל ההכנסות ולדווח לביטוח הלאומי על כלל ההכנסות, בוודאי מאלה של העסק. את הדיווח מבצעים בסוף שנה, וביטוח לאומי מחשב על פי ההכנסות האלה את התשלומים לשנה הבאה.

האם חייבים בדיווח למע”מ?

עוסקים פטורים רבים חושבים שאין צורך לדווח בכלל למע”מ על העסק שלהם, אבל זה לא לגמרי נכון. אפשר לדווח על ההכנסה בצורה מפורטת, ולהראות שלא הגעתם לסכום הכללי, המחייב סטאטוס של עוסק מורשה. אפשר להצהיר שלא הגעתם לסכום שעובר 99,000 ש”ח (או מגיע לדרגת עוסק מורשה). אפשר להצהיר על העדר פעילות עסקית בכלל, ולבקש לסגור את התיק במע”מ.

לסיכום: עוסק פטור שהוא גם שכיר חייב בדיווח על כל ההכנסות שלו למס הכנסה ולביטוח לאומי, וכן בדיווח או הצהרה שנתית למע”מ.